Госкомпания выдает кредит иностранному юридическому лицу

Кредиты для иностранных граждан и нерезидентов в России: как взять, возможности, порядок, банки

И одним из основных условий для выдача кредита становится резидентство иностранца. Такой статус готовит об определенной «оседлости» заемщика.

Отдельно остановимся на терминах налоговый «резидент» и «нерезидент», которые часто упоминаются в отношении иностранных гостей. Трактовка этих определений бывает часто не совсем точна. Резидентом считается лицо, которое непрерывно находилось в РФ на протяжении 183 дней в течение последних 12 месяцев, соответственно, нерезидентом будет считаться гражданин, проживавший в России меньшее время.
Также статус резидента получает физическое лицо, проживающее в РФ меньше 183 дней, но имеющее собственное жилье, постоянную регистрацию, семью, работу, бизнес.

В России принято всех иностранцев разделять на несколько категорий: Временно пребывающие — иностранцы, въехавшие в РФ в безвизовом или визовом порядке.

Налогообложение займов российским компаниям от иностранных

Подробности Опубликовано: 12 Декабрь 2012 Любое юридическое лицо, являющееся резидентом РФ, может получать займы в иностранной валюте от зарубежных банков и компаний-нерезидентов. Преимущество таких кредитов – в пониженной процентной ставке по сравнению с рублевыми.

Сегодня мы рассмотрим особенности законодательства в данном вопросе.

Доходы, которые получают иностранные компании по долговым обязательствам российских фирм, в соответствии с пунктом 1 ст.

309 Налогового кодекса Российской Федерации, облагаются налогом на прибыль в России, ставка которого составляет 20%. К слову, имеет свои особенности. Российская фирма, имеющая долговые обязательства перед иностранной компанией, согласно п. 4 ст. 286 НК РФ, несет ответственность по определению суммы налога, ее удержанию и перечислению в бюджет.
Этот закон действует в том случае, если у страны, в которой зарегистрирована иностранная компания, отсутствует доходов и имущества с Россией.

Если же соглашение действует, к порядку налогообложения применяется особый режим.

Очень часто платежи по займам в этом случае подлежат налогообложению только в иностранном государстве. Соглашения об избежании двойного налогообложения в настоящее время действуют более чем с 70 странами, среди которых Великобритания, Кипр, Люксембург, Нидерланды, Испания и многие другие государства, включая страны СНГ. Из этого можно сделать вывод, что в целях при выплатах процентных возвратных займов российским компаниям следует сотрудничать только с организациями, зарегистрированными в оффшорах, с которыми действуют международные соглашения.

Статья 269 Налогового кодекса РФ выделяет несколько случаев, когда суммы процентов по кредитам относят к расходам, позволяющим снизить налогооблагаемую базу:

  • Если размер процентов не отклоняется более чем на 20% в сторону повышения или понижения от уровня процентов по долговым обязательствам перед российскими компаниями, начисленных в том же квартале.
  • Если долговых обязательств перед российскими организациями компания не имеет, предельная величина процентов по займам в иностранной валюте, которые могут признаваться расходами, считается равной 15%.

В том случае, когда задолженность является контролируемой, предельная величина процентов, которые могут признаваться расходами, определяется в особом порядке.

Для начала определимся, когда задолженность может быть признана контролируемой:

  • Российская компания аффилирована с иностранной.
  • Аффилированное лицо или сама иностранная компания готовы выступить в качестве поручителя, гарантируя исполнение долговых обязательств российской организацией в полном объеме.
  • Иностранная компания владеет более чем 20% уставного капитала российской.

Большое значение в определении порядка налогообложения займов играет размер контролируемой задолженности. Если размер задолженности более чем в три раза превышает собственный капитал российской компании на последнее число отчетного периода, применяется следующее правило: сумма процентов по задолженности, начисленных в каждом отчетном периоде, делится на коэффициент капитализации, который рассчитывается на последнее число отчетного периода.

Следует учитывать, что для банковских учреждений и организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, применяются другие формулы расчета. В случае если разница между начисленными процентами и предельными процентами положительная, она признается , уплаченными иностранной организации, в отношении которой установлена контролируемая задолженность, и облагается налогом на прибыль.

Учет займов от иностранной компании

Сумма налога удерживается у источника выплаты доходов (подп.

3 п. 1 ст. 309 НК). То есть вы как законопослушный налоговый агент обязаны перечислить налог в бюджет в течение трех дней после дня выплаты или перечисления денежных средств иностранной организации (п. 2 ст. 287 НК). В общем случае 20 процентов от вышеозначенного дохода нужно удержать и перечислить в российский бюджет.

Но, заметьте, в общем случае, так как существует еще ряд дополнительных условий и исключений.

В связи с этим нередко при получении заемных средств от иностранной компании возникают проблемы, связанные с налогообложением процентного дохода (расхода), а также с учетом пресловутых курсовых разниц.

В согласии с миром Первыми «иностранцами», кого не затронет фиксированная российским налоговым законодательством ставка в 20 процентов, будут те, чьи государства заключили Соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доход и капитал.

Предоставление займов иностранным компаниям

Однако рассматривать дела об этих правонарушениях вправе только органы валютного контроля – Росфиннадзор (, Положения, утвержденного ). Все необходимые документы и информацию агенты валютного контроля передают в Росфиннадзор в соответствии с части 7 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 г.

№ 173-ФЗ, , утвержденными , и .

Разрешенные валютные операции К разрешенным валютным операциям относятся:

  1. операции с резидентами, предусмотренные в статьи 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ;
  2. операции с нерезидентами.

Это следует из статей и Закона от 10 декабря 2003 г.

№ 173-ФЗ. Список валютных операций, которые разрешено проводить с резидентами, см. в таблице. С нерезидентами российская организация вправе проводить валютные операции без ограничений ().

То есть можно свободно использовать в расчетах с нерезидентами иностранную валюту и рубли ().

Договор займа с иностранной компанией : бухгалтерский и налоговый учет

В п. 3 Инструкции по заполнению указанной налоговой декларации установлено, что данная декларация может быть представлена в налоговые органы в любом отчетном (налоговом) периоде независимо от времени удержания налога в иностранном государстве одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в РФ.

Бухгалтерский учет Предоставленные другим организациям процентные займы учитываются в составе финансовых вложений (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н, п.

2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). При перечислении денежных средств белорусской организации производится запись по дебету счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-3 «Предоставленные займы», в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.

Российские компании обяжут репатриировать выданные иностранцам займы под угрозой крупного штрафа

Наказание за отсутствие такого положения в договоре займа должно быть таким же, как и за невозврат займа в страну, считает он. Документ можно доработать ко второму чтению в Думе, согласен Аксаков.

Первое чтение законопроекта в Думе запланировано комитетом по финрынку на 29 января. Кто пострадает На практике новые ограничения могут еще больше усложнить и без того непростой режим зарубежных счетов для российских резидентов, затруднить операции внутригруппового финансирования, считает Торопов из Goltsblat. Например, широко распространена практика, при которой собственники бизнесов и владельцы капиталов передают по договорам займа свои личные, обложенные налогами средства с персональных счетов на счета компаний группы или на счета компаний с личными активами.

По новым правилам им будет необходимо осуществлять возврат таких займов на счета в российских банках, а в случае неисполнения нести риски юридической ответственности.

Бухгалтерские и юридические услуги

Его можно заверить у нотариуса, но это не обязательно.

Однако российская сторона практикует заверение такого договора у нотариуса. Это гарантия того, что договор заключён в полном соответствии с действующим российским законодательством. Если договор будет заключён не правильно, то сделка будет признана недействительной по российским законам.

Если к договору займа прилагается договор залога на недвижимое имущество.

то оба договора нужно регистрировать в Росреестре. Договор нужно заключать точно так же, как и с российской компанией. Обязательными условиями такого договора будут являться: реквизиты обеих сторон. Так как сторонами по договору являются юридические лица, то необходимо полное наименование, документ, на основании которого юридическое лицо осуществляет свою деятельность, в лице кого представлено (ФИО и дата рождения), ИНН и КПП.

Кредиты онлайн

Когда оно действует, следует запросить подтверждение о постоянном расположении компании на территории страны – и брать кредит. Когда соглашения нет, нужно удостовериться, что проценты не относятся к доходам постоянного представительства контрагента в РФ – в противном случае доходы облагаются налогом по российскому законодательству. Три источника: ПБУ 15/01, п.12 и п.

23 Увеличение стоимости актива инвестиций ПБУ 15/01, п.

15 Увеличение дебиторки ПБУ 15/01, п.12 и п.15 Текущие расходы В 2006 году были внесены изменения в правила учета займов и активов. Основная задолженность в валюте, которая подлежит оплате в рублях, с 2007 должна пересчитываться по текущему курсу Центробанка либо иному, согласованному сторонами.

Возникшая разница называется курсовой, не путать с курсовой разницей по процентам.

Основа законодательства — свобода договора – при оговорке, если условия сделки ему не противоречат.

Налогообложение займов (кредитов) в иностранной валюте

ЦБ РФ, в частности, утрачивает право устанавливать ограничения при проведении резидентами и нерезидентами переводов средств на свои счета или вклады, открытые в банках за пределами территории РФ. Установлено, что при регулировании указанных в части 2 статьи 8 Закона № 173-ФЗ валютных операций движения капитала между резидентами и нерезидентами, ЦБ РФ может устанавливать только требование об использовании специального счета.

Требование о резервировании Банком России не устанавливается. А в названной статье как раз и идет речь о кредитах и займах. Напомним, что при получении резидентами займов (кредитов) от нерезидентов резидентами составляется паспорт сделки (ПС).