Оглавление:
- Продажа учредителем — физическим лицом доли в ООО и НДФЛ
- Удерживается ли НДФЛ с дивидендов в 2021 году
- Как происходит продажа доли уставного капитала НДФЛ
- По каким ставкам надо платить налоги с дивидендов в 2015 году
- Налогообложение продажи доли в уставном капитале ООО
- НДФЛ при продаже доли уставного капитала ООО и акций АО
Продажа учредителем — физическим лицом доли в ООО и НДФЛ
Именно с этими имущественными вычетами нередко связаны споры налогоплательщиков с налоговыми органами, т.к. законом недостаточно четко определено, что же можно включать в эти расходы. Налоговые органы включают в расходы, связанные с получением дохода от продажи доли в ООО, исключительно суммы, потраченные на приобретения доли учредителя в ООО.
В эту сумму можно включить или первоначальный взнос учредителя в уставный капитал ООО, если учредитель участвовал в первоначальной организации ООО, или стоимость доли при ее приобретении у учредителя, если ООО уже действует какое-то время.
В имущественные вычеты можно также попробовать включить: — расходы по совершению сделки приобретения доли (стоимость нотариального оформления сделки); — расходы на приобретение вкладываемых материальных ценностей (проценты по целевому кредиту, стоимость доставки от производителя к месту нахождения ООО и прочие расходы, связанные с приобретением материальных ценностей).
Удерживается ли НДФЛ с дивидендов в 2021 году
Перечисление НДФЛ осуществляется плательщиком, которым является физическое лицо, имеющее налогооблагаемую прибыль. Это может быть:
- человек, который является гражданином любой другой страны, но получает доход в пределах РФ;
- человек, имеющий паспорт гражданина Российской Федерации;
- лицо без гражданства.
Плательщики делятся на: Резидентов Которые живут на территории государства больше установленного лимита (больше 183 дней) Нерезидентов Которые находились в России меньше 183 дней При определении статуса плательщика будет учитываться суммарное количество дней нахождения в стране на протяжении последних 12 месяцев.
В расчеты будут учтены и дни, когда лицо въезжает в РФ, выезжает за ее пределы. Так как статус определяется не за календарный год, то возможно его изменение в течение налогового периода, и, соответственно, возникает необходимость перерасчета сумм налога на доход физического лица по необходимой ставке.
В большинстве случаев физические лица за себя не платят.
Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО (Никитин А.Ю.)
Тем не менее учтите, что в подобной ситуации налоговая наверняка будет требовать от вас задекларировать доход от продажи доли и уплатить НДФЛ.——————————— Пункт 17.2 ст.
217 НК РФ. Письмо Минфина России от 11.06.2015 N 03-04-05/33986.
Пункт 7 ст. 5 Закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ; Письмо Минфина России от 01.07.2015 N 03-04-05/38038.
Как происходит продажа доли уставного капитала НДФЛ
Если участника приняли в ООО и подарили ему часть доли УК или полностью, то он не может быть освобожден от уплаты подоходного, несмотря на то что стал владельцем в 2011 г. или в течение последующих лет. Согласно НК, ст. 220, п. 2, когда участник продает долю, которой владел меньше 5 лет, то он имеет право на уменьшение дохода от продажи на расходы, которые были связаны с ее приобретением.
По каким ставкам надо платить налоги с дивидендов в 2015 году
В нем определено, что такая налоговая база формируется с учетом особенностей, установленныхстатьей 275 Налогового кодекса РФ. Обратите внимание: несмотря на то что дивиденды облагаются по общеустановленной ставке 13 процентов, налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные) для данного вида доходов не применяются. Об этом сказано в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Налогообложение продажи доли в уставном капитале ООО
На упрощенке доходы рассчитываются в общем порядке, который аналогичен процедуре при применении ОСНО.
Расходы на УСН перечислены в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень закрытый, и такие статьи расходов, как, например, имущественные права в виде доли и прочие расходы при приобретении/выбытии имущественных прав, в нем отсутствуют. Это означает, что при буквальном прочтении норм НК РФ при продаже доли организацией-«упрощенцем» налогооблагаемой базой по УСН является весь полученный доход.
Такой подход изложен в письмах Минфина России от 11.04.2016 № 03-11-06/2/20499, от 10.01.2014 № 03-11-11/116.
Как с 2021 года изменится налогообложение НДФЛ доходов, полученных при выходе участника из ООО и при ликвидации компании
Организация, от которой получен доход, признается налоговым агентом и, соответственно, должна начислить, удержать и заплатить налог (письмо Минфина России от 28.10.13 № 03-04-07/45465, см.
На этот счет существуют две точки зрения. Одна позиция основывается на том, что доходы, которые получены при ликвидации организации, не являются доходами от продажи доли в уставном капитале.
Поэтому выплаченная сумма облагается НДФЛ по ставке 13% в полном размере, и имущественный вычет не применяется (письмо Минфина России от 08.11.11 № 03-04-06/3-301).
НДФЛ при продаже доли уставного капитала ООО и акций АО
Доход, полученный от продажи доли в уставном капитале организации, можно уменьшить на стоимость имущества, внесенного в качестве вклада в (в порядке, изложенном в НК), а с полученной разницы необходимо уплатить НДФЛ.
Уменьшить сумму налога можно размере:
- расходов, связанных с приобретением доли.
- 250 000 рублей (при отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли, при условии получения доходов в 2021 году и в последующие годы);
С 01.01.2016 виды таких расходов указаны в НК, где указано, что доход от продажи доли можно уменьшить:
- на расходы в виде денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении ООО или при увеличении его уставного капитала (при этом расходы на приобретение имущества должны быть фактически оплачены и документально подтверждены);
- на расходы на покупку или увеличение доли в уставном капитале общества.
Распределение прибыли ООО и выплата дивидендов (часть 2)
Однако международным соглашением РФ со страной, резидентом которой является участник, может быть предусмотрена пониженная налоговая ставка во избежание двойного налогообложения. Примечание: Налоговые резиденты РФ — физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов.
Перечень международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения, приведен в Информационном письме Минфина России
«Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами, действующих по состоянию на 01.01.2013»
.